A tributação autónoma sobre viaturas pode ser um verdadeiro quebra-cabeças para empresas e profissionais. As taxas mudam, os escalões variam consoante o tipo de veículo e, com as atualizações para 2026, surgem sempre dúvidas: quanto vai custar realmente? As viaturas elétricas e híbridas continuam a ter benefícios? Há formas de reduzir esta carga fiscal?
Se está à procura de respostas claras e práticas, está no sítio certo. Neste artigo, explicamos de forma simples como funciona a tributação autónoma para viaturas em 2026, quais as taxas aplicáveis e o que mudou este ano. Continue a ler para saber mais!
O que é a tributação autónoma?
A tributação autónoma é um imposto aplicado diretamente sobre determinadas despesas das empresas sujeitas a Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Coletivas (IRC), e também sobre as despesas de pessoas singulares sujeitas ao Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares (IRS), ou seja, pessoas singulares que obtenham rendimentos através de atividade própria.
A tributação autónoma pode recair sobre vários tipos de despesas, como viagens e refeições em trabalho, ajudas de custo em deslocações com carro próprio, lucros distribuídos pela empresa e, claro, despesas com viaturas.
Como funciona a tributação autónoma nas viaturas
No que diz respeito a carros, incide sobre encargos relacionados com viaturas ligeiras de passageiros e motos, incluindo depreciações, combustíveis, manutenção, reparação e seguros. Este imposto visa desincentivar a utilização de bens da empresa para fins pessoais, garantindo uma contribuição fiscal justa.
Que empresas estão sujeitas à tributação autónoma
Basicamente, qualquer empresa passiva de IRC, ou sujeitos passivos de IRS com contabilidade organizada, desde que incorram em qualquer uma das despesas descritas acima. Todas as despesas encontram-se descritas no artigo 88º do CIRC.
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Tributação autónoma de viaturas em 2026: principais alterações
O ano de 2026 trouxe algumas alterações para a tributação autónoma de veículos, nomeadamente de veículos híbridos plug-in.
O que mudou na tributação autónoma de viaturas
Antes de 2026, para um híbrido plug-in beneficiar de taxas reduzidas, era geralmente necessário que o veículo tivesse uma autonomia elétrica mínima de 50 km e emissões oficiais muito baixas abaixo das 50 g CO₂/km
Em 2026, passou a ser possível que um híbrido plug-in possa beneficiar das taxas reduzidas de tributação autónoma, mesmo que não cumpra os dois requisitos acima. No entanto, deve estar homologado pela norma de emissões “Euro 6e-bis” com emissões oficiais até 80 g CO₂/km.
Tributação autónoma de veículos ligeiros vs comerciais
Ao contrário dos veículos ligeiros de passageiros, os veículos comerciais não estão sujeitos a taxas de tributação autónoma. Esta regra encontra-se legislada no artigo 72º do Código do IRC.
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Tributação autónoma de carros a combustão
Esta categoria de carros conta com as taxas de tributação mais altas, devido aos níveis de emissões poluentes.
Taxas de tributação autónoma aplicáveis aos carros a combustão
A tributação autónoma em sede de IRC varia em função do respetivo custo de aquisição, aplicando-se as seguintes taxas:
- 8% para viaturas com custo de aquisição até 37.500 €;
- 25% para viaturas com custo de aquisição superior a 37.500 € e até 45.000 €;
- 32% para viaturas com custo de aquisição superior a 45.000 €.
Tributação autónoma de viaturas híbridas
Desde já é importante fazer a distinção entre os híbridos convencionais e os híbridos plug-in.
Os híbridos convencionais entram nas mesmas categorias de tributação dos veículos a combustão, dependendo do seu combustível. Já os PHEV, contam alguns benefícios fiscais, podendo as empresas usufruir de taxas reduzidas, como já foi mencionado.
Taxas de tributação autónoma em híbridos plug-in em 2026
Relativamente aos veículos híbridos plug-in, aplicam-se as seguintes taxas:
- 2,5% para viaturas com custo de aquisição até 37.500 €;
- 7,5% para viaturas com custo de aquisição superior a 37.500 € e até 45.000 €;
- 15% para viaturas com custo de aquisição superior a 45.000 €.
Tributação autónoma de viaturas elétricas
As viaturas elétricas destacam-se dos restantes veículos, podendo estar isentas da taxa de tributação autónoma… dependendo do custo de aquisição.
Tributação autónoma de veículos elétricos em 2026
No que respeita aos veículos ligeiros de passageiros 100% elétricos, a tributação autónoma em sede de IRC é aplicada nos seguintes termos:
- Isenção de tributação autónoma para viaturas com custo de aquisição até 62.500 €;
- Taxa de 10% para viaturas com custo de aquisição superior a 62.500 €.
Resumo das taxas de tributação autónoma em 2026
Confira todas as taxas e escalões de tributação autónoma de viaturas para 2026 na tabela abaixo.
| Tipo de veículo | Custo de aquisição (€) | Taxa de tributação autónoma |
| Veículos a gasolina/gasóleo | Até 37.500 € | 8% |
| 37.500 € – 45.000 € | 25% | |
| Mais de 45.000 € | 32% | |
| Veículos Híbridos Plug-In | Até 37.500 € | 2,5% |
| 37.500 € – 45.000 € | 7,5% | |
| Mais de 45.000 € | 15% | |
| Veículos 100% elétricos | Até 62.500 € | Isento |
| Mais de 62.500 € | 10% |
Nota: Para que os veículos híbridos plug-in beneficiem das taxas reduzidas, devem estar homologado pela norma de emissões “Euro 6e-bis” com emissões oficiais até 80 g CO₂/km.
Existe diferença na tributação autónoma de viaturas por tipo de utilização?
Sendo viatura de serviço ou mista, continuam a aplicar-se as regras gerais de tributação autónoma. No entanto, no caso de viaturas de utilização mista, deverá ter em atenção que estas podem gerar ainda tributação em IRS do utilizador como rendimento em espécie, além de potenciais correções fiscais se não houver provas de afetação à atividade.
Como calcular a tributação autónoma das viaturas
Calcular a tributação autónoma das viaturas pode parecer complicado à primeira vista, mas na prática basta conhecer alguns elementos-chave e aplicar as taxas certas. Saber fazer este cálculo ajuda a planear melhor os custos da empresa e evita surpresas no IRC.
Elementos necessários para o cálculo da tributação autónoma
Para calcular a tributação autónoma, só necessita de saber a motorização do veículo, e o seu custo de aquisição. No caso dos veículos PHEV, para saber se direito a taxas reduzidas, deverá saber também o nível de emissões.
Exemplo prático de tributação autónoma de viaturas
Vamos considerar o seguinte exemplo de tributação autónoma: uma empresa que adquiriu em 2025 um veículo híbrido plug-in de 49.000 €.
- Identificar o escalão de custo de aquisição
-
- O veículo enquadra-se no escalão de custo de mais de 45.000€, de acordo com a tabela correspondente às viaturas plug-in.
- Aplicar a taxa correspondente
- Para este escalão, a taxa de tributação autónoma é de 15%.
- Calcular o valor da tributação autónoma
- Tributação Autónoma = Despesa anual com a viatura × Taxa
- Tributação Autónoma = 4.000 € × 0,15
- Tributação Autónoma = 600 €
Assim, a empresa deverá pagar 600 € de tributação autónoma relativamente a este veículo no ano de 2025.
Tributação autónoma sem surpresas
Entender a tributação autónoma das viaturas é essencial para qualquer empresa que queira gerir os seus custos com eficiência e evitar surpresas fiscais.
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FAQs – Perguntas Frequentes sobre tributação autónoma
O que é a tributação autónoma?
A tributação autónoma é um imposto que incide sobre determinadas despesas das empresas, independentemente de haver lucro ou prejuízo no exercício fiscal.
Que despesas estão sujeitas a tributação autónoma?
As principais despesas sujeitas a tributação autónoma incluem viaturas da empresa, despesas de representação, ajudas de custo, despesas não documentadas e bónus pagos a administradores ou gerentes.
As viaturas elétricas estão sujeitas a tributação autónoma?
Regra geral, viaturas 100% elétricas estão isentas de tributação autónoma, enquanto viaturas a combustão ou híbridas estão sujeitas a taxas variáveis consoante o valor de aquisição.
Existem alterações na tributação autónoma em 2026?
Sim. O ano de 2026 trouxe alterações para a tributação autónoma de híbridos plug-in.